Причем по одним займам у сотрудников возникает доход, облагаемый НДФЛ, а по другим — не возникает. Как понять, нужно ли удерживать и платить НДФЛ при выдаче займа сотрудникам? Налоговая база Займы могут быть как процентные, так и беспроцентные. Именно наличие в договоре займа условия о процентах определяет необходимость компании, выдающей заем, в исчислении НДФЛ. При беспроцентных займах у сотрудника всегда возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. А вот по процентным займам однозначно сказать нельзя: все зависит от величины процентов, определенных в договоре займа.

Выдача и возврат займа: проводки

История одного займа и не только. Юридическое Бюро Ольги Абраменко Юридическое лицо выдало займ своему работнику. Договор заключили простенький. Деньги передавались наличными. После не продолжительной работы работник уволился. Подошло время выплачивать займ, но бывший работник не спешил отдавать деньги.

Общество обратилось в суд с иском о взыскании с физического лица займа. Почему так получилось, что Общество сделало не так? Стороны его подписали. Но директор не прочитал нюансы договора. По условиям которого, денежные средства должны были передаваться по акту приема передачи денежных средств.

Такого документа, составлено не было. Вторая ошибка: бухгалтерия Общества никак не оформила выдачу денежных средств. Данные ошибки оказались существенные при рассмотрении спора в суде. Заемное обязательство существует самостоятельно и исполняется по нормам гражданского законодательства РФ. Ваши убытки. Бухгалтерия при выдачи наличных денежных средств обязана выдать расходный кассовый ордер. Акт приема передачи денежных средств, может быть приложением к договору, но нужно учитывать риски, что суды могут рассматривать акты приема-передачи как не надлежащее доказательство передачи денег по договору займа, особенно если займ выдает юридическое лицо.

Должны быть проставлены даты, номера, подписи, печати и т. Для чего это надо? Важно: По вопросу о том, может ли платежное поручение подтверждать наличие между сторонами заемных правоотношений в отсутствие подписанного договора займа, существует две позиции судов.

Первая позиция: Платежное поручение может быть признано доказательством наличия между сторонами правоотношений по договору займа. Следовательно, договор займа, являясь реальным, считается заключенным с момента передачи денежных средств независимо от соблюдения письменной формы договора. Вторая позиция: Надлежащим образом оформленное и исполненное платежное поручение подтверждает факт перечисления денежных средств. Однако данный документ выражает волю только одной из сторон — заимодавца.

Немного о расписке. При оформлении договора займа между юридическим лицом и его работникам, расписка может быть оформлена как дополнительный документ к договору займа. Это конечно облегчает жизнь работодателю от необходимости оформлять с работником договор о полной материальной ответственности, фиксировать причинение ущерба и доказывать, что ценности действительно передавались работнику.

Суд соотнесет: сумму долга по расписке с размером причиненного работником ущерба; даты составления расписки и выявления данного дисциплинарного проступка; имелись ли основания для выдачи расписки; действительно ли работник получал заем от работодателя; стаж работы работника-заимодавца в компании; имелись ли у него какие-либо высокие заслуги перед работодателем; что послужило основанием для выдачи займа; отсутствие цели займа и т.

Что Вам даст обращение к юристу? При перепечатке ссылка на автора и сайт первоисточник обязательна. На какие условия лучше пойти, и как правильно оформить договоренность, чтобы получить беспроцентный займ на приобретение недвижимости? Обо всем этом можно узнать из данной статьи. Условия оформления займа Если получить беспроцентный займ на работе — дело решенное, можно приступать к написанию заявления. Данная процедура не является сложной, поскольку, сам документ пишется произвольно.

В некоторых организациях его содержание составляется бухгалтерией. В любом случае при написании заявления желательно советоваться со специалистами. В документе следует указать: желаемый размер кредита, время его возвращения; на что направлена выдача беспроцентных займов; условия использования займов; должность сотрудника, решившего воспользоваться беспроцентным займом; любая другая информация, при которой утверждается выдача займа работнику.

Заявление подается в бухгалтерию, которая его рассматривает и передает дирекции предприятия. Выдача беспроцентных займов сотруднику не обязательно должна быть связана с приобретением жилья. Но, большинство организаций выдают кредит именно на эти цели. Для того чтобы все документы оформить правильно, лучше уточнить все вопросы в бухгалтерии организации, которая выдает деньги на жилье. Прежде, чем рассчитывать на помощь, необходимо уточнить у руководства, есть ли условия для получения беспроцентного займа?

Кому выдается кредит? Именно руководству отводится роль решать, кого из работников поощрить в виде материальной выгоды, кого повысить в должности, а кому — предоставить кредит на жилье.

Но, добиться цели в таком случае непросто, поскольку, многие сотрудники организаций нуждаются в улучшения жилищных условий. Окончательное решение руководства организации о выдаче беспроцентного кредита зависит от таких факторов: стаж работы на предприятии; профессиональные и личностные качества претендента на предоставление заемных средств; степень ответственности заемщика; характеристика служащего, написанная его руководителем или замом; размер зарплаты, которая должна быть указана в договоре займа; существование других кредитов; причины, по которым нужны деньги; финансовые возможности организации, предоставляющей кредит, на какую сумму она может предоставить помощь с налоговым вычетом.

Документация, необходимая для оформления кредита Поскольку беспроцентный займ работнику на приобретение жилья предоставляет предприятие, документами оформления кредита занимается бухгалтерия. Перечень документов: заявление заемщика, которое должно утвердиться руководителем; договор займа, который подписывается обеими сторонами; доказательства того, что жилищные условия требуют улучшения. С целью подтверждения неблагоприятных жилищных условий необходимо предоставить информацию о семье, ее составе, состоянии жилищных условий на текущий момент.

Условия выдачи кредита Утверждение о предоставлении кредита выносится руководителем. Прежде, чем оформить договор, руководство выдвигает заемщику ряд требований: Стаж работы сотрудника предприятия должен быть не менее трех лет.

Объем суммы выдаваемых средств должна оговариваться. Заемщик должен четко понимать ответственность, и рассчитывать на свои возможности.

В заявлении заемщик указывает, куда он потратит кредит, который будет выдан. В этом же заявлении указаны сроки возврата денег. Порядок осуществления расчетов с учетом налогового вычета является одним из условий заключения соглашения о выдаче беспроцентного займа. Если сроки погашения кредита не указаны — заемщик обязан выплатить всю сумму ровно через месяц. В случае увольнения сотрудник обязан выплатить всю сумму за месяц до написания заявления об уходе. Деньги можно получить любым способом — наличными, по карточке или на счет заемщика.

Документы, необходимые для выдачи кредита: паспорт гражданина РФ; заявление сотрудника организации на выдачу беспроцентного займа; индивидуальный код налогоплательщика; справка о доходах за последние шесть месяцев.

Большим преимуществом займа данной категории является отсутствие процентов. Как правило, выдача кредитных денег не имеет последствий в виде выплат налогов ни для одной, ни для другой стороны. Порядок составления договора Договор имеет стандартную форму. В особенных случаях он может содержать дополнительную информацию. Это касается, прежде всего, ситуаций, при которых заемщик увольняется из компании, предоставившей кредит. В договоре должна содержаться следующая информация: точная дата получения дохода; кредитный период, который аннулируется в случае увольнения сотрудника, в таком случае кредит выплачивается за месяц до написания заявления об увольнении; начисление штрафов в случае невыполнения условий договоренности; проводки по кредиту, с которых удерживается НДФЛ.

Проценты по займам данной категории не начисляются, в отличие от процентного кредита, при котором проценты начисляются в сумме двух третей ставки рефинансирования. В случае отсутствия этого пункта в договоре, на сумму займа станут начисляться проценты. Ставку рефинансирования Центробанка в таком случае соотносят с начисленными процентами. Как и кем составляется договор? Документ составляется заимодателем, в данном случае, организацией, которая предоставляет ссуду.

Представителем организации может быть директор или уполномоченное лицо. Им же подписывается приказ о выдаче ссуды на жилье. К документу прилагается график выплат в строго указанные сроки. Если заемщик не выполняет условий договоренности — ему будут начисляться пеня и штрафные санкции. Если договор продлевается, составляется дополнительное соглашение. Размер штрафа или пени должен фиксироваться в договоре. В случае невыдачи денег займодателем он тоже выплачивает пеню, которая оговорена в соглашении.

Договор начинает действовать при получении заемщиков финансовых средств. В некоторых ситуациях заемщик предоставляет расписку, где указывает данные паспорта, место работы и число заключения договоренности.

Условия, при которых выдаются деньги В договоре займа зафиксировано выполнение заемщиком определенных условий: использовать кредитные средства на строго соответствующие цели; в случае увольнения заемщик не имеет права пользоваться беспроцентным займом, поэтому, выплачивает всю его сумму; беспроцентный кредит предусматривает возможность погасить долг досрочно.

Плюсы и минусы данного вида займа Среди положительных аспектов оформления беспроцентного кредита на жилье можно назвать: быстроту оформления кредита без проволочек и сбора пакета документов; возможность выбора вариантов получения кредита; отсутствие процентов и появление материальной выгоды; возможность продлить условия договора в случае необходимости; реальность получения финансов на покупку жилья; возможность привлечь поручителей. Желающие получить беспроцентный кредит могут столкнуться с такими трудностями: заявление будет рассмотрено, если стаж работы не меньше указанного срока; руководство предприятия вправе требовать отчет о расходовании денег; выплаты по кредиту должны вноситься четко в срок, в обратном случае будут начисляться штрафы; при возникновении задолженности заемщик имеет проблем непосредственно с работодателем.

В принципе, особенных сложностей, связанных с оформлением беспроцентного займа на жилье нет. При написании заявления о выдаче кредита заемщик должен четко указать цели, в данном случае — на жилье. Это значительно повысит шанс на получение утвердительного решения со стороны руководства организации.

Беспроцентный заем сотруднику: учет и налоги

Некоторые нюансы беспроцентной сделки Организации и частные предприниматели имеют право выдавать ссуды другим организациям и собственным сотрудникам не только под низкий процент, но и без оплаты за пользование денежными средствами. Бухгалтерии работодателя следует отразить в учете не только операции по выдаче и погашению ссуды, но и связанные с ними налоговые последствия. Требования к сотруднику В каждой компании приняты собственные правила, применяемые при кредитовании работников. Некоторые предприятия в качестве средства мотивации выдают небольшие суммы в долг работникам практически с момента их трудоустройства в компанию, другие — после прохождения испытательного срока работы. В серьезных компаниях решение о выдаче работнику беспроцентного займа в соответствии с его заявлением принимается руководством организации исходя из материальных возможностей компании и с учетом характеризующих заявителя факторов в виде: его личностных качеств ответственность, качество труда ; продолжительности работы в компании; величины получаемого дохода заработной платы ; наличия действующих непогашенных долгов по ссудам в различных кредитных организациях; характеристики непосредственного руководителя работника; целей, для которых запрашивается ссуда. Потенциальный заемщик входит в число сотрудников организации, в которую он обращается за кредитом, а потому практически все требуемые для рассмотрения вопроса о выдаче средств документы находятся в бухгалтерии и кадровой структуре работодателя. При положительном рассмотрении заявки в организации готовится соответствующий приказ и уведомление распоряжение , после чего с работником подписывается договор о займе. Источником денежных ресурсов для выдачи займов могут служить личные деньги руководителя организации, часть резервного, уставного или других фондов, а также нераспределенная прибыль предприятия. Выдаваемые средства не касаются коммерческих или предпринимательских целей ни одной из сторон соглашения. Если сотрудник запрашивает крупную сумму средств с указанием конкретной цели их использования, работодатель вправе запросить подтверждающие документы план квартиры проживания или договор-намерение при покупке жилья, справку о составе семьи, медицинское заключение при необходимости лечения.

Займ сотруднику организации

Чтобы получить займ на выгодных условиях в организации, необходимо понимать, как правильно оформлять заявление на займ сотруднику и иметь хорошие отношения с руководством. Образец заявления, условия и правила оформления Вот пример оформления заявления: Необходимо переговорить с ответственным лицом. Это могут быть: непосредственный руководитель, который передаст просьбу далее; директор организации; главный бухгалтер. В зависимости от того, какие отношения у сотрудника с коллегами и насколько хорошее финансовое положение организации, вероятность одобрения может быть различной. Существует два вида займов сотрудникам: под определенный процент, который значительно ниже банковского или беспроцентный. Обычно условия договора детально обсуждаются. В нем можно указать способ погашения путем внесения ежемесячных платежей или единовременным платежом в конце всего срока кредитования.

Заем сотруднику: как составить договор и отразить в бухучете

Справка Проводки по выдаче займа — это отражение операций с заемными средствами в бухгалтерском учете. Получить деньги в долг можно не только в банке или другой кредитно-финансовой организации. Заемщиком денежных средств также может стать компания, не имеющая специальной лицензии, например, работодатель или деловой партнер. То есть выдавать денежные средства в качестве займа могут банки, кредитные фирмы, микрофинансовые организации. Помимо лицензированных компаний, предоставить заем могут и обычные компании, основной вид деятельности которых не связан с кредитованием ВАС РФ от

Заем сотруднику: главное — учесть нюансы

От того, насколько грамотно оформлены такие взаимоотношения, зависят и возможные риски в виде претензий налоговиков. Рассмотрим все нюансы. Передаем деньги При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним договор. По такому соглашению возможна передача как денег, так и вещей. Мы рассмотрим ситуацию, связанную только с денежным займом. Итак, правила для заключения договора займа установлены в главе 42 Гражданского кодекса. Договор между заимодавцем-организацией и заемщиком — физическим лицом обязательно должен быть составлен в письменной форме п.

Выдача беспроцентного займа сотруднику компании

Документальное оформление Предоставление получение назад заемных средств оформите соответствующими первичными документами в зависимости от вида отпускаемого поступающего имущества ч. Нет, нельзя. Выданные сотрудникам займы следует отражать на субсчете Это прямо предусмотрено Инструкцией к плану счетов. Ведь Инструкция к плану счетов устанавливает лишь единые подходы к отражению операций на счетах бухучета. А более детально все принципы, правила и способы ведения учета отдельных активов и обязательств прописаны в ПБУ, методуказаниях и других нормативных документах. Сделанный выбор закрепите в учетной политике для целей бухучета п. Если же денежный заем предоставлен гражданину, который не является сотрудником организации, то его выдачу оформите проводкой: Дебет 76 58 Кредит 50 51 — выдан денежный заем гражданину, не являющемуся сотрудником организации.

Руководитель организации вправе предоставить сотруднику заем на Дебет 70 Кредит 68 — удержан НДФЛ с материальной выгоды.

Займы сотрудникам

При положительном решении по заявке оформляется договор займа с сотрудником, в котором указывается сумма займа, его целевое назначение, перечислены поручители, если таковые требуются, порядок погашения, сроки возврата. Если заем будет погашаться частями, то нужно дополнить договор графиком платежей. Если платежи будут удерживаться из заработной платы, это условие прописывается отдельным пунктом. При погашении займа одной выплатой в конце срока укажите конкретную дату платежа. В договоре или в приложении к нему может быть прописано условие об обязательствах заемщика — подтверждение использования денежных средств по назначению. Все подтверждающие документы подшиваются к договору займа. После оформления договора подготовьте приказ. Информация по сумме займа, срокам возврата, процентной ставке, данным сотрудника, указанная в приказе, должна соответствовать условиям договора. Приказ передается в бухгалтерию для ознакомления и отражения хозяйственной операции в бухгалтерском учете. Расчеты, связанные с предоставлением займа сотруднику, ведутся по счету

Дата публикации: Большинство людей очень просто и свободно распоряжаются с кредитными средствами. Организации в которых штатный бухгалтер ведет бухгалтерский учет не заморачиваются с учетом, это дело бухгалтера.

Многие компании оказывают финансовую поддержку своим сотрудникам, предоставляя займы на более выгодных условиях, чем кредит.

Алгоритм предоставления организацией займа своему работнику Шаг 1. При необходимости закрепляем в локальных нормативных правовых актах порядок и условия предоставления работникам займов. Так, порядок и условия получения и возврата займа могут быть закреплены в коллективном договоре, Положении о порядке предоставления займа работникам или ином локальном нормативном правовом акте организации. Шаг 2.

Норматива Актуален на Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке. В свою очередь, работодатель с помощью займов может повысить лояльность персонала, что положительно скажется на деятельности организации в целом. Как безошибочно оформить договор займа с работником, какие налоги придется заплатить, какими проводками отразить операции займа — читайте в нашей статье. Руководитель организации вправе предоставить сотруднику заем на его личные нужды. Заем может быть процентным и беспроцентным. От условий договора займа зависит расчет налога на прибыль и НДФЛ.