X ,00 В случае установления налоговым органом несоответствия заполненных налогоплательщиком реквизитов заявления требованиям Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая г. Решили расширить свой рынок сбыта. Отгружаем продукцию в Армению. Как вернуть входной НДС?

ПИСЬМО ФНС РФ от 11.01.2017 № АС-4-15/[email protected]

П-4 более 15 человек; менее 15 человек. На главной странице в Контур. Далее заполнить в форме данные, которые необходимо сохранить. Аналогичным образом можно сохранить любое количество шаблонов для форм из списка, приведенного выше.

Система предложит заменить данные из формы на данные из шаблона. При загрузке данных из шаблона несохраненные данные в форме будут утеряны и заменены на данные из шаблона.

В открывшемся списке можно переименовать или удалить любой шаблон. Если закрыть окно управления шаблонами, не восстановив шаблон, то он будет удален окончательно.

По сделкам с контрагентами из данных стран действует особый порядок исчисления и уплаты НДС. Астане Это следует из пункта 3 раздела II Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг далее — Протокол. Но обоснованность применения нулевой ставки НДС необходимо подтвердить, собрав необходимый пакет документов.

Перечень этих документов содержится в пункте 4 раздела II Протокола. Перечислим эти документы: договор на поставку товаров, заключенный с контрагентом из ЕАЭС; транспортные товаросопроводительные документы; заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное вашим иностранным покупателем.

Заметим, что в перечне документов, приведенном в пункте 4 раздела II Протокола фигурирует и банковская выписка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации экспортированных товаров на счет налогоплательщика-экспортера. А значит, в данном случае представлять выписку банка не нужно.

Данный подход подтверждается Письмами Минфина РФ от Полагаем, что этими письмами можно пользоваться и сейчас, поскольку нормативное регулирование в этой части существенно не изменилось. Вкратце рассмотрим особенности представления каждого документа.

В отношении договора обычно вопросов не возникает. Хотим только заметить, что если договор заключен с индивидуальным предпринимателем, проживающим в государстве, входящим в ЕАЭС, то проблем с подтверждением нулевой ставки возникнуть не должно.

И чиновники это подтверждают Письмо Минфина РФ от Проблем не возникнет и в том случае, если договор заключен с филиалом российской компании, осуществляющим деятельность на территории государства-члена ЕАЭС Письмо Минфина РФ от Но если товары экспортируются в собственный филиал, расположенный за пределами России, то такая передача не должна в принципе облагаться НДС Письма Минфина РФ от Поэтому подтверждать нулевую ставку НДС и собирать пакет документов не нужно.

Что касается транспортных документов, то не всегда они могут быть в наличии у экспортера. Например, если вывоз товара со склада поставщика осуществляется собственным транспортом контрагента из ЕАЭС. Означает ли это, что у поставщика-экспортера в данном случае возникнут проблемы с подтверждением нулевой ставки?

Из Письма Минфина РФ от И налогоплательщик в качестве товаросопроводительных документов может представить товарную накладную ТОРГ Правда, данное разъяснение было выпущено в период действия Таможенного союза, но суть от этого не меняется, ведь и раньше международный документ требовал наличие транспортных документов.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, как мы уже отметили ранее, должно составляться иностранным покупателем. В настоящее время применяется форма заявления о ввозе, утвержденная Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от Москве Если заявление оформлено на бумажном носителе, то один из экземпляров данного заявления с отметкой своей налоговой инспекции иностранец должен прислать российскому экспортеру, чтобы тот смог подтвердить обоснованность применения нулевой ставки НДС.

Если иностранец заполнял заявление в электронном виде, то помимо этого заявления он должен предоставить российскому экспортеру документ в электронной форме о том, что оплата налога подтверждена налоговой инспекцией. Данный перечень составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от Этот документ составляет российский экспортер на основе заявлений, полученных от своего покупателя из ЕАЭС.

Представляться документ может в электронном виде по утвержденному вышеуказанным приказом формату или на бумажном носителе, в том числе со штрих-кодом. Но нужно знать: сведения, включенные экспортером в перечень заявлений, будут проверяться в ИФНС на соответствие тем данным, которые получены налоговиками в рамках международного межведомственного обмена информацией.

В то же время факт представления документов приурочен к сроку представления декларации по НДС. Например, если полный пакет документов собран, предположим, в декабре г.

Такой порядок применяется, даже если к 25 января уже истечет дневный срок. Главное, что документы были в дневный срок собраны и представлены в ИФНС в ближайшую дату, установленную для подачи декларации по НДС. Данный вывод подтверждает и судебная практика, и сами чиновники Письма Минфина РФ от 16 февраля г. Это следует из пункта 1 статьи НК РФ, согласно которому в налоговую базу по НДС не включается оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , которые облагаются по нулевой ставке в соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ.

Чиновники подтверждают данный вывод, о чем свидетельствует, например, Письмо Минфина РФ от Данный порядок установлен положениями пункта 3 статьи НК РФ. Согласно нему право на вычет возникает в момент определения налоговой базы. Это либо по мере сбора документов если организация успела в дневный срок собрать все необходимые документы , либо по мере начисления НДС если в течение дней необходимые документы не были собраны.

Бывает, что компания в момент приобретения товаров может не знать, что эти товары будут поставлены в ЕАЭС. Либо предполагает продажу этих товаров на российском рынке, а потом меняет свои планы. Если это произошло, то впоследствии необходимо восстановить НДС.

И чиновники это подтверждают, что видно, например, из Писем Минфина РФ от Но в какой момент нужно восстановить налог? К сожалению, вышеупомянутые письма финансового ведомства не содержат ответа на этот вопрос.

Либо, если экспортер не успел собрать документы в дневный срок, в том периоде, в котором этот дневный срок истекает. Если все необходимые документы собраны в дневный срок, то экспортные операции следует отразить в разделе 4.

Там же нужно указать и суммы вычетов, относящихся к экспортным поставкам. Если же экспортеру не удалось вовремя собрать все необходимые документы, то ему придется начислить НДС со стоимости экспортной поставки.

При этом следует учесть, что исчислять НДС в рассматриваемой ситуации необходимо за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров п. Соответственно, помимо НДС придется уплатить и пени. Собрав впоследствии нужные документы, российский экспортер сможет вернуть налог, заявив его к вычету, но вот пени ему уже не вернут. Причем не важно, на каком режиме налогообложения находится российский импортер. Налоговую базу нужно определять на дату принятия товаров к учету.

Налоговая база формируется исходя из стоимости приобретенных товаров. Стоимостью приобретенных товаров является цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары согласно условиям договора п. Если товар приобретается за иностранную валюту, то рублевая стоимость определяется путем пересчета стоимости в иностранной валюте на курс ЦБ РФ на дату принятия товаров к учету п.

Исчисленную налоговую базу умножаем на ставку НДС 10 или 18 процентов и определяем сумму налога, подлежащую уплате. Обновленная форма декларации до сих пор не появилась. Поэтому в настоящее время импортерам из государств ЕАЭС приходится использовать старую форму декларации, утвержденную еще со времен действия Таможенного союза. Она приведена в приложении к Приказу Минфина РФ от 7 июля г. Данный вывод подтвержден и Минфином РФ в Письме от Поэтому если поставки из стран ЕАЭС возникают регулярно в каждом месяце, то и декларация по НДС по импортированным товарам должна составляться ежемесячно.

Если товар приобретается комиссионером, то дополнительно необходимо представить и договор комиссии. Что касается заявления, то с 1 января года предусмотрено два способа его подачи: на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде; в электронном виде с электронной электронно-цифровой подписью налогоплательщика. Чиновники из Минфина в своем Письме По результатам проверки заявления незамедлительно формируется сообщение о проставлении отметки налогового органа или уведомление об отказе в проставлении отметки.

Таким образом, если заявление в электронном виде импортер подписывает усиленной КЭП, то он не должен представлять заявление еще и на бумаге. Также в этом случае нет необходимости обращаться в инспекцию для того, чтобы получить свои бумажные экземпляры заявления с проставленными отметками инспекции для его последующего направления своему иностранного продавцу.

В данной ситуации иностранному продавцу российский импортер отправит на бумажном носителе или в электронном виде экспортеру следующие документы: копии составленного им заявления; сообщение о проставлении отметки налогового органа, подтверждающее факт уплаты косвенных налогов освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств.

В отношении заявлений, представляемых в налоговый орган с 1 января г. Вместе с тем, по мнению, чиновников из Минфина, НДС, уплаченный за товары, которые импортированы из стран-членов ЕАЭС можно принять к вычету только после получения из инспекции заявления о ввозе товаров с отметкой об уплате НДС. Такое разъяснение содержится в Письме Минфина РФ от В обоснование своей позиции финансовое ведомство ссылается на Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС утв.

Постановлением Правительства РФ от Однако суды по данному вопросу высказывают противоположную позицию. Согласно положениям пункта 2 статьи и пункта 1 статьи НК РФ, суммы НДС, уплаченные при ввозе на территорию России товаров, подлежат вычетам после принятия товаров на учет и при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату налога при ввозе товаров.

Поэтому организация вправе принять уплаченный при ввозе НДС в том квартале, когда товары приняты на учет и налог уплачен в бюджет, даже если отметка на заявлении о ввозе проставлена в следующем квартале Постановления ФАС Московского округа от

Производство Вопрос: Производитель экспортировал продукцию в Россию.

Новый отчет – Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: порядок заполнения и представления налоговому органу Фирфарова Н. Дата размещения статьи: В Протокол об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов от Правильность заполнения указанного заявления важна как для импортера, так и экспортера, поскольку от этого напрямую зависит размер их налоговых обязательств. Итак, каковы особенности заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в рамках взаимоотношений российских предприятий пищевой промышленности с партнерами из стран - членов ЕАЭС?

Заявление об уплате косвенных налогов армения

Общие положения 1. Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов далее - Перечень заявлений включает в себя титульный лист и раздел 1 "Реквизиты заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость и или освобождения от уплаты акцизов". Перечень заявлений заполняется налогоплательщиками для его одновременного представления с налоговой декларацией и документами, предусмотренными пунктом 4 раздела 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от При обнаружении налогоплательщиком в поданном им в налоговый орган Перечне заявлений ошибок и недостоверных сведений налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Перечень заявлений и представить в налоговый орган уточненный Перечень заявлений. Требования к порядку заполнения перечня заявлений 3. Налогоплательщик заполняет Перечень заявлений в электронном виде по утвержденному настоящим приказом формату или на бумажном носителе по утвержденной настоящим приказом форме, в том числе со штрих-кодом. Перечень заявлений на бумажном носителе представляется в виде машиноориентированной формы, установленной настоящим приказом, распечатанной на принтере. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Не допускается двусторонняя печать Перечня заявлений на бумажном носителе.

Скорректирована форма Перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Применяемые решения способствуют совершенствованию взаимодействия с налогоплательщиками, выдвигая на первый план дистанционное взаимодействие. Протокол о порядке взимания косвенных налогов и Протокол об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов наделяют плательщиков импортеров правом представлять в налоговый орган заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов далее - заявление в электронном виде с электронной электронно-цифровой подписью, что позволяет сократить временные и материальные затраты на администрирование. Предварительно рекомендуется уведомить контрагента по сделке о применении заявления в электронном виде. Данное уведомление может быть произведено в произвольной форме посредством деловой переписки или включения положения в договор. В случае представления в инспекцию заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде одновременно с соответствующей налоговой декларацией расчетом по НДС и или акцизам, заявление на бумажном носителе в налоговый орган не представляется. Аналогичные действия может предпринять и контрагент по экспортной сделке - российский покупатель. В таком случае у белорусского экспортера также будет отсутствовать необходимость представления заявлений на бумажном носителе в налоговый орган.

Полезное видео:

Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Согласно пункту 4 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от В соответствии с положениями абзаца шестнадцатого пункта 4 Протокола указанные документы, за исключением Заявления, могут быть представлены в налоговый орган в электронном виде в порядке и по форматам, установленным нормативными правовыми актами Российской Федерации. Согласно пункту 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс налогоплательщики вправе представить в электронной форме документы, которые должны прилагаться к налоговой декларации расчету. В целях обеспечения возможности направления налогоплательщиками документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи далее — ТКС в налоговые органы в соответствии с пунктом 3 статьи 80 Кодекса приказом ФНС России от Следует отметить, что пунктом 4 Протокола также установлены следующие способы представления Заявления Перечня заявлений в налоговый орган: 1 Заявление может быть представлено только на бумажном носителе в оригинале или в копии; 2 Перечень заявлений может быть представлен на бумажном носителе или в электронном виде с электронной электронно-цифровой подписью налогоплательщика по ТКС. Форма, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде Перечня заявлений для российских налогоплательщиков утверждены приказом ФНС России от

Представление Перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в ИФНС

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов 12 апреля Средний балл: 0 из 5 Вопрос По договору о Евразийском экономическом союзе от Налоговая утверждает, что если указанное заявление составлено следующим кварталом, то нулевую ставку в квартале отгрузки применять нельзя. Правомерно ли? А если заявление и все документы в течение дней предоставили? Ответ Да, правомерно.

Приказом ФНС России утверждена форма перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Согласно подпункту 3 пункта 4 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от Учитывая изложенное, для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и или освобождения от уплаты акцизов российским налогоплательщиком - экспортером товаров в государства - члены ЕАЭС одновременно с налоговой декларацией может представить в налоговые органы: либо Заявление с отметкой налогового органа государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств на бумажном носителе при его наличии ; либо Перечень заявлений на бумажном носителе или в электронном виде по форме согласно приложению N 1 к Приказу, содержащему реквизиты Заявления Заявлений , информация о котором которых поступила в налоговые органы Российской Федерации. Проверка налоговыми органами сведений, содержащихся в вышеназванных документах, осуществляется в соответствии с разделом 13 Методических рекомендаций по ведению информационного ресурса "ЕАЭС - обмен", утвержденных приказом ФНС России от Следует отметить, что в случае отрицательного результата автоматизированной налоговой проверки сведений, содержащихся в Перечне заявлений, налоговому органу, поводящему камеральную налоговую проверку, следует руководствоваться положениями подпункта 5 пункта В этой связи у налогового органа, проводящего камеральную налоговую проверку, отсутствуют основания для истребования Заявлений, реквизиты которых включены в Перечень заявлений. Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков и обеспечить его исполнение.

В соответствии с пунктом 3 раздела II Протокола при экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола. Указанное Заявление российскому экспортеру представляет налогоплательщик государства-члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары — собственник ввезенных товаров. При непредставлении этих документов в установленный срок сумма НДС подлежит уплате в бюджет за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Порядок заполнения перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Вместе с формой документа утверждены также Порядок заполнения и формат представления этого перечня в электронном виде. В частности, в Разделе II данного Протокола закреплены правила при экспорте товаров. Установлено, что налогоплательщик государства — члена ЕАЭС при экспорте товаров на территорию другого государства — члена применяет нулевую ставку НДС и или освобождение от уплаты акцизов.

Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (КНД ) Применяется - с 3 ноября года Утверждена - Приказом ФНС.

Код страны с адресом продавца. Информация относительно количества и цены товара, который был ввезен, а также исчисленных налогов должна быть внесена в таблицу первого раздела построчно. В отдельные строки таблицы должны вноситься данные по товарам, для которых предусмотрены различные ставки НДС, и товарам, по отношению к которым используются неодинаковые единицы измерения.

Линия начнет работу 3 августа. Преимущества представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов через Интернет Вместе с формой документа также утверждены порядок заполнения и формат представления Перечня в электронном виде. В частности, в разд. II данного Протокола установлено, что налогоплательщик государства - члена ЕАЭС при экспорте товаров на территорию другого государства-члена применяет нулевую ставку НДС и или освобождение от уплаты акцизов. Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и или освобождения от уплаты акцизов налогоплательщик, с территории которого вывезены товары, обязан представить в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией следующие документы их копии : - договоры контракты , заключенные с плательщиком другого государства - члена ЕАЭС или с плательщиком государства, не являющегося членом ЕАЭС; - выписку банка, подтверждающую фактическое поступление на счет экспортера выручки от реализации экспортированных товаров; - транспортные товаросопроводительные документы; - заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств.