По НДС летом года приняты важные изменения, а какие-то ещё только находятся на рассмотрении Думы. Читайте в обзоре, что изменилось. Редакция журнала "Российский налоговый курьер" подготовила обзор свежих изменений в НДС в августе года. Топ главных изменений в работе бухгалтера во 2-м полугодии Скачать таблицу 1 изменение. В этом пункте упомянуто и растительное масло.

С 1 октября 2019 года изменятся ставки НДС для пальмового масла, фруктов и ягод

Общая сумма добавленной стоимости равняется тыс. Несмотря, что облагаемый НДС оборот является стоимость реализованной продукции, НДС фактически берется от созданной на предприятии добавленной стоимости. Для того чтобы выделять ДС необходимо вводить на предприятии громоздкую бухгалтерскую отчетность, поэтому расчет ведут, как показано в примере. Контрольные вопросы к лекции Каким образом можно классифицировать налог на добавленную стоимость?

Дайте понятие НДС. Из каких элементов состоит модель НДС? Кто является плательщиками налога на добавленную стоимость? Что понимается под объектом НДС? Как определяется налоговая база по НДС?

Каковы налоговые ставки, и для каких товаров они предусмотрены? Укажите налоговый период и периодичность уплаты НДС. В каких случаях можно применить налоговые вычеты? Например, правители Римской империи единолично использовали этот вид налога в качестве основного источника пополнения государственной казны.

В царской России в г. Акцизы, как правило, устанавливаются на ограниченный перечень товаров и играют двоякую роль. В настоящее время акцизы регулируются главой 22 НК РФ часть 2. Акциз, будучи косвенным налогом, имеет определенное сходство с НДС, но имеет отличительные особенности, которые индивидуальны для каждого конкретного товара. Например, в Германии подакцизными являются сигареты, пиво, соль, чай, уксус, игральные карты.

В других Западных странах под акцизы попадают обычно товары массового внутреннего потребления5. Акцизы, как НДС, увеличивают цену продукции и оплачиваются потребителем. Однако акцизом облагается вся стоимость товаров, включая материальные затраты. Следует заметить, что взимаемый в государственный бюджет акцизный налог не отражает ни эффективность производства, ни потребительских свойств продукции, а является следствием особых условий его производства и реализации.

Если бы отсутствовал указанный налог, то предприятие-изготовитель подакцизной продукции получало бы незаслуженно высокую прибыль. По сравнению с другими предприятиями оно имело бы предпочтительные условия. Например, розничные цены на винно-водочные изделия в нашей стране такие, что если бы не было поакцизного налога, то рентабельность предприятий-изготовителей этой продукции измерялась бы сотнями процентов. Таким образом, акцизы — это косвенные налоги, включаемые в цену товара и в результате этого фактически оплачиваемые покупателем, хотя юридически плательщиками в казну выступают организации, производящие и реализующие товары.

Модель исчисления и уплаты акцизов представлена на рис. Модель исчисления уплаты акцизов Плательщиками акциза признаются: - организации; - индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые соответствии с Таможенным кодексом РФ. Организации и иные указанные лица признаются налогоплательщиками, если они совершают операции с подакцизными товарами. Подакцизными признаются следующие товары: Спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного.

Спиртосодержащая продукция растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде. Алкогольная продукция спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино. Автомобили легковые и мотоциклы, с мощностью двигателя свыше , 5 кВт л. Автомобильный бензин. Дизельное топливо. Моторные масла для дизельных или карбюраторных двигателей.

Прямогонный бензин под прямогонным бензином понимают бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, природного газа, угля и другого сырья. Подакцизным минеральным сырьемпризнается природный газ. Не рассматривается как подакцизная следующая спиртосодержащая продукция: лекарственные, лечебно-профилактические, диагностические средства, прошедшие государственную регистрацию, а также лекарственные, лечебно-профилактические средства, изготавливаемые аптечными организациями по индивидуальным рецептам; препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию, разлитые в емкости не более мл; парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию, разлитые в емкости не более мл; подлежащие дальнейшей переработке и или использованию в технических целях отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликеро-водочных изделий, соответствующие нормативной документации; товары бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке.

Всего 8 пунктов. Адвалорные ставки - ставка акцизов в процентах. Налоговым периодом считается календарный месяц. НК РФ придает этому налогу преимущественно фискальный характер. Сохраняется тенденция, действующая в последние годы увеличения ставок акцизов на вино-водочную продукцию, табачные изд. Налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган поручительство уполномоченного банка по уплате его суммы акциза и пеню в случае не предоставления им документов, подтверждающих факт экспорта.

Возможность роста дохода бюджета за счет увеличения ставок косвенных налогов почти исчерпана. Рыночный механизм формирования цен делает бесперспективным упор на косвенные налоги в течение длительного времени. Мировой опыт доказывает, что продолжение такой политики приведет лишь к новому витку инфляции и снижению конкурентоспособности отечественной продукции. В ближайшее будущее необходимо искать новые подходы к косвенному налогообложению.

Сейчас на первый план следует выдвигать проблему собираемости косвенных налогов. Контрольные вопросы к лекции Каким образом можно классифицировать акциз? Дайте понятие акциза. Что понимается под объектом налогообложения акцизом? Какая продукция не рассматривается как подакцизная? Как определяется налоговая база по акцизу?

Как ведут расчет по акцизному налогу? Укажите налоговый период и периодичность уплаты акциза. Он позволяет широко использовать налоговые методы в регулировании экономики: стимулировании инвестиционной активности, обеспечении развития малого бизнеса, сдерживания монопольных объединений.

Налог на прибыль относить к прямым, федеральным налогам. Его платят все организации и предприятия, занятые предпринимательской деятельностью, то есть направленной на получение прибыли.

Общая схема налога на прибыль представлена на рис. Модель налога на прибыль С введением в действие главы 25 НК РФ налог на прибыль очень изменился по сравнению с тем, который действовал от 27 декабря г. Новые моменты по формированию налога на прибыль: Другое определение прибыли как объекта налогообложения; Другой порядок определения доходов для целей налогообложения; Иной механизм определения расходов; Другие налоговые льготы почти полное отсутствие их ; Пониженные налоговые ставки; Замена бухгалтерского учета налоговым учетом; Переход к нелинейной ускоренной амортизации Рассмотрим основные изменения по налогу на прибыль.

Объект обложения. Валовая прибыль заменена на понятие прибыль, полученная налогоплательщиком. При этом прибылью признается доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. К доходам организации относятся: А доходы от реализации товаров работ, услуг , выручка от реализации имущества, в том числе ценных бумаг; Б внереализационные доходы от долевого участия организации в деятельности других предприятий, от операций купли — продажи иностранной валюты, от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и др.

Под расходами понимаются экономически оправданные затраты. Расходы классифицируются на расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы. Первые включают в себя шесть групп: Расходы, связанные с производством, хранением, доставкой товаров. Расходы, на эксплуатацию основных средств ремонт, техническое обслуживание, др. Расходы на освоение природных ресурсов.

Расходы на научные исследования. Расходы на обязательное и добровольное страхование. Прочие расходы. Внереализационные расходы связаны: с выпуском ценных бумаг, на формирование резервов по сомнительным долгам, оплата услуг коммерческих банков, судебные расходы и др.

Новый подход к амортизации Начисление амортизации производится на имущество, результаты интеллектуальной деятельности. Земля и другие объекты природопользования вода, недра, пр. Так же не подлежит амортизации имущество бюджетных организаций; имущество некоммерческих организаций, если оно не используется для предпринимательских целей; объекты внешнего благоустройства, имущество стоимостью до 10 тыс.

Все амортизируемое имущество распределяется на 10 групп. В первую входит недолговечное имущество со сроком полезного действия от 1 года до 2 лет, в десятую — имущество со сроком полезного действия свыше 30 лет.

Амортизация производится линейным и нелинейным методами. Линейный методприменяется к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам 8, 9, 10 группы. К легковым авто и микроавтобусам к основной норме применяется коэффициент - 0,5. Применение нелинейного методы должно способствовать ускорению научно-технического прогресса. Он давно используется во всех развитых странах и дает толчок к развитию информационных технологий и компьютеризации. Налоговой базой признается денежное выражение прибыли организаций.

Изменен порядок переноса полученных убытков на будущее. В данном налоговом периоде в случае убытка налоговая база признается равной нулю. Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу текущего периода на всю сумму убытка или на часть суммы перенести убыток на будущее. Перенос возможен на срок до 10 лет. Если убытки имелись в нескольких налоговых периодах, то их перенос на будущее производится в порядке очередности.

Субъекты Федерации могут снижать ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков в части суммы, поступающих в их бюджеты. Налоговым периодомпринято считать календарный год. Отчетные периоды — квартал, полугодие, девять месяцев. Расчет налоговой базы для предприятий, имеющих обособленные подразделения.

Исчисление и уплата налога в федеральный бюджет производится по месту нахождения организации. В региональный и местный бюджеты уплата налога осуществляется как по месту основной организации, так и по месту нахождения ее подразделений. Доля прибыли каждого подразделения определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого подразделения соответственно в среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по организации.

В соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 ст. Налоговой базой для целей исчисления налога на добавленную стоимость и акциза является таможенная стоимость товаров и или их количество.

ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ

Под нее попадает ряд жизненно важных товаров. Продовольственные товары. Это животные, птицы, мясные продукты кроме деликатесов язык, телятина и т. Также в перечень входят яйца и растительные масла, сахар, молоко и все молочные продукты без добавок в виде фруктового или ягодного льда. Мука, хлебобулочные и макаронные изделия, овощи, продукты детского и диетического питания, рыбопродукты, морепродукты, исключением являются деликатесы. Товары для детей. В эту категорию входят все изготавливаемые для детей из трикотажа, натуральной овчины, кролика изделия, а также нижнее белье, обувь кроме спортивной. Кровати, матрасы, подгузники, школьные принадлежности: тетради, пластилин и т. Входят в эту категорию и швейные изделия.

Как правильно рассчитать НДС

НК РФ не установлено единой ставки налога на добавленную стоимость. Ставка зависит о того, о реализации какого именно товара, работы и услуги идет речь. Расскажем о ставках НДС в России и в каких случаях они применяются. Расскажем об особенностях применения шкалы. Она применяется при реализации организациями и ИП подавляющего большинства товаров и услуг. Товары и услуги, реализация которых облагается по другим налоговым ставкам, составляют исключение из общего правила. Но это не значит, что все продовольственные товары можно реализовывать, применяя льготную ставку НДС. Исчерпывающий список таких товаров установлен постановлением Правительства РФ от То же самое касается и других товаров и услуг.

Таможенный НДС

Ответим на основные вопросы. НДС — один из тех видов налогов в Российской Федерации, для которого не существует какой-то единой ставки. А потому он может вызывать наибольшее количество затруднений у предпринимателей и бухгалтеров. В этой статье мы подробно расскажем о каждом значении налога и, тем самым, объясним, как правильно выбрать ставку НДС в году в России таблица. Это общая ставка, которая применяется к большинству операций п. По этой ставке облагайте операции, которые не указаны в Налоговом кодексе РФ как основания для применения других ставок. Ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг. Например, эта ставка применяется при реализации продовольственных или медицинских товаров п.

Полезное видео:

Налоговые ставки НДС 18%, 10%, 0%.

Всё, что нужно знать предпринимателю НДС налог на добавленную стоимость является одним из главных источников бюджета Российской Федерации, наряду с налогом на прибыль. Поэтому, ему уделяется всегда повышенное внимание, ведь каждое изменение в расчете и ставках НДС может серьезно повлиять на финансовую деятельность каждого предприятия, которое платит этот налог. Насколько изменятся ставки НДС в году? По состоянию на 1 июля года соответствующий законопроект уже внесен в Госдуму. По данным Минфина эта мера позволит дополнительно привлечь в бюджет свыше млрд.

Расчет ндс на масло

Сущность налога на добавленную стоимость в том, что это и есть разница между тем, что Вы должны заплатить государству на проданный товар , результат в Книге продаж и тем, что Вы купили, уже уплатив НДС поставщика , результат в Книге покупок. Рассмотрим еще несколько примеров. Пример 2. Определить сумму НДС, уплаченную таможенному органу. Пример 3. Себестоимость единицы изделия равна руб. Какой НДС придется к уплате в бюджет. Пример 4.

В этой статье вы узнаете о том, какие ставки НДС в году молоко и молокопродукты;; яйца и яйцепродукты;; масло растительное;. Правомерно ли.

Просто о НДС: изменения, новые ставки, расчет, уплата

За месяц Общество, 05 ноя, Что случилось за ночь. Главные новости РБК Сборов НДС, полученных только от повышения ставки, в году хватит для В году бюджет получит от повышения НДС примерно млрд руб. Рейтинговое агентство АКРА прогнозирует сумму в Экономика, 05 ноя, Минфин оценил рост доходов бюджета от повышения НДС Минфин провел факторный анализ ожидаемых поступлений от НДС, выделив эффекты расширения налоговой базы в результате роста номинального ВВП Правительство критиковали за решение В лучшем случае возмещение НДС занимает два с половиной месяца после подачи декларации. Ужесточение администрирования

Налог на добавленную стоимость (НДС). ПОРЯДОК РАСЧЕТА

Код товара Пример 2: Из Израиля ИП ввозит партию колясок для людей, не способных передвигаться. Коляска относится к жизненно необходимой медицинской технике преференциальный товар.

Общая сумма добавленной стоимости равняется тыс. Несмотря, что облагаемый НДС оборот является стоимость реализованной продукции, НДС фактически берется от созданной на предприятии добавленной стоимости. Для того чтобы выделять ДС необходимо вводить на предприятии громоздкую бухгалтерскую отчетность, поэтому расчет ведут, как показано в примере. Контрольные вопросы к лекции Каким образом можно классифицировать налог на добавленную стоимость?

Каков порядок применения и размер НДС при переработке давальческого сырья в случае, когда расчеты между давальцами и переработчиками производятся не деньгами, а семенами масляничных культур или готовой продукцией? Вопрос: Какова ставка НДС при реализации растительного масла для промышленной переработки и промышленного потребления? N Департамент налоговых реформ рассмотрел Ваше письмо о порядке исчисления налога на добавленную стоимость при реализации растительного масла и сообщает следующее. Что касается применения налога на добавленную стоимость при переработке давальческого сырья, то в соответствии с действующим законодательством по налогу на добавленную стоимость облагаемым оборотом при изготовлении товаров из давальческого сырья и материалов является стоимость их обработки независимо от формы оплаты. При этом предприятия, занимающиеся оказанием услуг по переработке семян масличных культур, исчисляют налог на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов к облагаемому обороту, определяемому исходя из стоимости оказанных услуг.