Глава Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм Статья Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа 1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Срок возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц

Если да, то это является нарушением норм гл. Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, подайте в налоговую инспекцию заявление о возврате. При этом НДФЛ, удерживаемый из текущих выплат физическим лицам, перечисляйте в бюджет в полном объеме. От ошибок никто не застрахован, и возможна ситуация, когда, заполняя платежное поручение, бухгалтер ошибочно указал не ту сумму НДФЛ, что была фактически удержана у работников.

И в итоге перечислил в бюджет больше, чем следует. Как быть в такой ситуации? Некоторые бухгалтеры могут подумать, что, излишне перечислив в бюджет НДФЛ, можно не уплачивать его в следующих периодах. Сразу скажем, это ошибочное мнение.

Наличие переплаты никак не освобождает налогового агента от обязанности в полном размере перечислять в бюджет суммы налога, фактически удерживаемого из доходов физических лиц в более поздние сроки.

Суть вопроса. В нем налоговики напомнили, что Налоговый кодекс не допускает уплату НДФЛ за счет средств налоговых агентов пп. А деньги, уплаченные по ошибке, рассматриваются не как НДФЛ, а именно как средства работодателя. И налоговики отметили, что сумма уплаченного налога должна быть равна той величине, которая удержана из дохода физического лица.

Поэтому, если, излишне перечислив деньги, вы в следующем месяце не доплатите НДФЛ, вас могут привлечь как налогового агента к ответственности по ст. Кроме того, придется заплатить еще и пени за несвоевременную уплату НДФЛ ст. Напомним, что пени начисляют за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и определяют в процентах от неуплаченной суммы налога.

То есть, несмотря на "переплату", при последующих выплатах дохода физическим лицам налог нужно удерживать и перечислять в бюджет в полной сумме. Что касается самой ошибочно перечисленной суммы НДФЛ, то ее можно вернуть. Для этого подайте в налоговую инспекцию заявление о возврате. Причем у вас есть три года с момента обнаружения переплаты.

Такие правила установлены в п. Получив заявление, налоговики должны письменно в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения сообщить вам о своем решении вернуть деньги либо отказать в возврате п. Инспекция принимает это решение на основании результатов совместной сверки расчетов по налогу Письмо ФНС России от Напомним, что переплату по НДФЛ инспекция обязана вернуть налоговому агенту в течение месяца после получения от него заявления п.

Если же инспекция нарушит этот срок, то на сумму, подлежащую возврату, начисляются проценты за каждый календарный день просрочки. Об этом говорится в п. Возвращаемые деньги налоговая инспекция перечислит на ваш расчетный счет, который вы указываете в заявлении на возврат. Процедура возврата переплаты прописана в ст. Она распространяется не только на налогоплательщиков, но и на налоговых агентов.

Февраль г.

Однако положительный исход данной процедуры позволяет физлицу получить возмещение ранее уплаченного налога с дохода, что является немаловажной мотивацией для обращения за возвратом НДФЛ. Также в этом материале рассмотрены способы обращения за возмещением, кроме того, приводятся краткие характеристики каждого из таких способов, благодаря чему можно легко определиться, у кого в конкретной ситуации следует запрашивать возврат НДФЛ.

Как вернуть переплату по НДФЛ (налог на доходы) из налоговой

Если да, то это является нарушением норм гл. Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, подайте в налоговую инспекцию заявление о возврате. При этом НДФЛ, удерживаемый из текущих выплат физическим лицам, перечисляйте в бюджет в полном объеме. От ошибок никто не застрахован, и возможна ситуация, когда, заполняя платежное поручение, бухгалтер ошибочно указал не ту сумму НДФЛ, что была фактически удержана у работников. И в итоге перечислил в бюджет больше, чем следует. Как быть в такой ситуации? Некоторые бухгалтеры могут подумать, что, излишне перечислив в бюджет НДФЛ, можно не уплачивать его в следующих периодах.

Как налоговому агенту вернуть переплату по НДФЛ

Осуществить возврат переплаты можно только при наличии документов, свидетельствующих об излишнем удержании из доходов физических лиц сумм НДФЛ. Суть спора В ходе реорганизации к компании была присоединена другая организация. В рамках этого мероприятия компания на основании передаточного акта приняла дебиторскую задолженность по НДФЛ реорганизованной фирмы. Полагая, что она образовалась в результате ошибочного перечисления правопредшественником в бюджет НДФЛ, правопреемник обратился в налоговый орган за возвратом излишне уплаченного налога. К заявлению были приложены заверенные копии платежных поручений, заявки на кассовый расход, выписки из лицевых счетов, акты совместных сверок, сводные справки. Но инспекция отказала в возврате налога.

Порядок возврата переплаты по НДФЛ

Ваш вопрос обязательно появится на сайте через минуты. Но лучше проверить. Обновите главную страницу. Задайте свой вопрос Выбирайте раздел правильно. Иначе администрация перенесет ваш вопрос в другую рубрику. Вы забыли заполнить поле Укажите ваше имя, так интересней общаться Вы забыли заполнить поле Напишите заголовок подробней. Вам же легче будет найти свой вопрос. Ваш вопрос подробно. Изложите ситуацию детально.

Полезное видео:

ПЕРЕПЛАТА НДФЛ: ПОРЯДОК ВОЗВРАТА И НОВЫЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ ФНС.

Результаты такой сверки оформляются актом, подписываемым с одной стороны - налоговым органом, с другой - налогоплательщиком. Для осуществления зачета или возврата излишне уплаченных сумм, налогоплательщик должен представить письменное заявление возможно предоставление в электронной форме с цифровой подписью в налоговую инспекцию. Решение: о зачете, возврате, суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговой в течение 10 дней п. В соответствии с п. В таком случае, решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается налоговой в течение 10 дней: со дня обнаружения ею факта излишней уплаты налога, или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов если такая совместная сверка проводилась , либо - со дня вступления в силу решения суда. При этом, налогоплательщик может самостоятельно представить в налоговую заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки задолженности по пеням, штрафам [5]. По общему правилу вернуть излишне удержанный НДФЛ налоговый агент должен в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет физического лица в банке. Реквизиты счета налогоплательщику следует указать в заявлении. Время, отведенное на то, чтобы вернуть налог физлицу, составляет три месяца и ведет отсчет с момента подачи им заявления на возврат. За каждый день просрочки налогоплательщику с налогового агента причитаются проценты, начисленные на сумму излишне удержанного НДФЛ исходя из ставки рефинансирования ЦБ, которая действовала в дни нарушения срока [6].

Налоговая: возврат переплаты НДФЛ после 3-х лет. Да или нет?

Можно ли вернуть излишне уплаченный налог, если с момента переплаты прошло более трех лет? Ответы по налогам и взносам Можно ли вернуть излишне уплаченный налог, если с момента переплаты прошло более трех лет? Дата публикации Смотрите также Вопрос аудитору Организация с переплатой по налогу пропустила трехлетний срок обращения в налоговую инспекцию за его возвратом. Может ли она обратиться в суд с заявлением о взыскании этой суммы? В какие сроки? Если организация пропустила срок обращения в инспекцию за возвратом переплаты три года с момента уплаты налога по п. Обоснован этот вывод тем, что установленный НК РФ трехлетний срок не лишает налогоплательщика права на судебную защиту своих интересов. Поэтому пропуск такого срока по любой причине не мешает организации обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением о возврате излишне уплаченного налога. Однако для того чтобы исковое заявление о возврате налога было рассмотрено в суде, необходимо подать его в пределах срока исковой давности.

производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. НК РФ).

Инструкция по возврату налоговой переплаты

Актуально на: 13 мая г. Инструкция по возврату налоговой переплаты Физические лица, имеющие переплату по налогам, могут ее вернуть, обратившись в налоговую инспекцию по месту своего жительства с письменным заявлением об этом, в течение 3-х лет со дня излишней уплаты налога п. Заявление на возврат переплаты по налогам образец Подать заявление граждане также могут электронно через личный кабинет физического лица на сайте Федеральной налоговой службы п. Чтобы воспользоваться данным сервисом необходимо будет зарегистрироваться на сайте. Ссылка для входа в личный кабинет физического лица на сайте федеральной налоговой службы Налоговая инспекция принимает решение о возврате излишне уплаченного налога в течение ти рабочих дней со дня получения от физического лица заявления на возврат переплаты по налогу п. Переплата по налогу должна быть возвращена в течение 1-го месяца со дня получения заявления от физического лица п. Если у физического лица есть задолженность по другим налогам пеням, штрафам того же вида, то налоговая переплата будет возвращена только после зачета переплаты в счет погашения такого долга п. Заявление состоит из трех листов.

Как вернуть зачесть переплату по НДФЛ организации — налоговому агенту? Каков порядок возврата налога, который излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет? В каком порядке возвращается зачитывается переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам? Сотрудники контролирующего органа выпустили Письмо от В этом письме чиновники обратили внимание на то, что порядок возврата зачета излишне уплаченного НДФЛ зависит от того, признаются ли данные суммы самим налогом. В статье рассмотрим эти разъяснения более подробно. Вначале напомним, что согласно пп. В соответствии с п.

ПЕРЕПЛАТА НДФЛ: ПОРЯДОК ВОЗВРАТА И НОВЫЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ ФНС. НДФЛ, уплаченный раньше срока, зачесть в счет предстоящих платежей НДФЛ был излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в.

Порядок возврата переплаты по НДФЛ Переплата по налогу на доходы физических лиц может возникнуть по разным причинам: в результате счетной ошибки, смены налогового статуса налогоплательщика, предоставления вычетов по НДФЛ и пр. От того, что послужило поводом для образования излишка, зависит и порядок его возврата налогоплательщику. Причем далеко не всегда заниматься этим должен налоговый агент. Непосредственными плательщиками НДФЛ, как известно, признаются физические лица. Однако в общем случае обязанность по исчислению и уплате такого налога за них исполняют налоговые агенты, то есть организации или предприниматели, являющиеся источником соответствующих налогооблагаемых доходов налогоплательщика п. При выплате дохода физлицу они обязаны исчислить и удержать из него налог для перечисления в бюджет.

Но независимо от того, из-за чего она образовалась, основная сложность при ее возврате заключается в том, что организация не считается плательщиком этого налога. Она выступает в качестве налогового агента. А плательщиками являются сотрудники организации, получающие от нее доход. Поэтому процедура возврата НДФЛ из бюджета строго регламентирована и отличается от общего порядка возврата налогов. Зачет переплаты по НДФЛ тоже сопряжен с трудностями — сделать это удастся не всегда. Обо всем по порядку — в нашей статье.