Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам [c. Этот счет предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации. Начисление суммы акцизов по приведенному примеру будет отражено следующей бухгалтерской записью [c. При заполнении строки отражаются данные счета 68 Расчеты с бюджетом и счета 67 Расчеты по внебюджетным платежам по новому Плану счетов — только по счету 68 Расчеты по налогам и сборам.

Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам и внебюджетными фондами

Теоретические основы учета расчетов по налогам и сборам Организация аналитического и синтетического учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам 4 1. Документальное оформление учета 21 2. Особенности отражения в учете отдельных налогов 21 2. Учет расчетов по НДФЛ 23 2. Учет расчетов по налогу на имущество 24 2. Учет расчетов по налогу на прибыль 24 2. Учет расчетов по ЕСН 25 Глава 3. Вопросы совершенствования учета расчетов по налогам и сборам 26 Заключение 27 Список литературы 28 Введение Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства.

Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции, налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, состояние научно-технического прогресса.

Основной целью данной курсовой работы является описание методов отражения в бухгалтерском учете предприятия расчетов с бюджетом. Для достижения этой цели необходимо решить ряд задач: описать правила ведения синтетического и аналитического учета расчетов по налогам и сборам; представить особенности организации учета расчетов с бюджетов по налогам и сборам.

Предмет исследования - бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам. При написании работы использовались монографический и аналитический методы исследования.

Глава 1. По признаку учета на счетах бухгалтерского учета различают следующие налоги и сборы: относимые на счета продажи 90,91 — НДС, акцизы; уплачиваемые из прибыли дебет счёта 91, кредит счета 68 — налог на прибыль; уплачиваемые за счёт доходов физических и юридических лиц — налог на доходы физических и юридических лиц, НДС и налог на доходы, уплачиваемые за счёт средств, перечисляемых иностранным юридическим лицам счетов со счетом 68 представлена в табл.

Таблица 1. Так, к счету 68 можно открыть следующие субсчета: " лиц"; "Расчеты по акцизам"; "Расчеты по налогу на имущество" и др. Счет 68 на конец отчетного месяца может иметь развернутое сальдо дебетовое и кредитовое по налоговым платежам. При составлении баланса дебетовый остаток по счету 68 отражается в активе баланса, а кредитовый — в пассиве [13]. Федеральные налоги определяются законодательством страны и являются едиными на всей ее территории.

К ним относят, например: НДС, водный налог, федеральные лицензионные сборы и т. Местные налоги, которые вводятся местными органами власти в соответствии с законодательством страны. Уплата многих налогов НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц и т.

По каждому налогу устанавливаются: объект обложения;.

Тема 9.

8.8. Учет расчетов с бюджетом

Теоретические основы учета расчетов по налогам и сборам Организация аналитического и синтетического учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам 4 1. Документальное оформление учета 21 2. Особенности отражения в учете отдельных налогов 21 2. Учет расчетов по НДФЛ 23 2. Учет расчетов по налогу на имущество 24 2. Учет расчетов по налогу на прибыль 24 2. Учет расчетов по ЕСН 25 Глава 3. Вопросы совершенствования учета расчетов по налогам и сборам 26 Заключение 27 Список литературы 28 Введение Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства.

Методика проведения учета расчетов с бюджетом

Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль Налог на прибыль является прямым налогом. Объектом обложения является прибыль организации, полученная налогоплательщиком. Прибылью для российских организаций признается доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. Доходы включают доходы от продажи продукции работ, услуг , имущественных прав и внереализационных доходов. Прибыль убыток от реализации продукции работ, услуг определяется как разница между выручкой от продажи продукции работ, услуг без НДС и акцизов и затратами на производство и продажу, включаемыми в себестоимость продукции работ, услуг. Для целей налогообложения принимается цена товаров, работ и услуг, указанная сторонами сделки, и предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. Прибыль определяется на основе первичных документов и документов налогового учета.

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА ПРИМЕРЕ ООО «РОВЕНЬКИ – МАСЛОСЫРЗАВОД»

Каждый налогоплательщик может сам выбрать методологию ведения бухгалтерского налогового учета. И от этого будет зависеть вся его последующая деятельность. Налоговый кодекс РФ не содержит указаний на конкретную методологию налогового учета. Вопрос о том, как вести учет, налогоплательщик решает самостоятельно. В связи с этим у него возникают разные возможности. Каждый налогоплательщик самостоятельно организует свою систему налогового учета. При этом должны соблюдаться принципы последовательности применения норм и правил налогового учета. Каждая организация должна закрепить выбранный ею порядок ведения налогового учета в учетной политике. Правила ведения налогового учета организации должны быть закреплены приказами распоряжениями руководителя. В курсовой работе раскрывается тема налогового бухгалтерского учета.

Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

Отчетность по налогу на прибыль Налогоплательщики налоговые агенты представляют налоговые декларации налоговые расчеты не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых Глава 6 Элементы учетной политики по финансовым вложениям, кредитам и займам, видам деятельности, резервам, учету расчетов по налогу на прибыль Из книги Учетная политика организаций на год: в целях бухгалтерского, финансового, управленческого и налогового учета автора Кондраков Николай Петрович Глава 6 Элементы учетной политики по финансовым вложениям, кредитам и займам, видам деятельности, резервам, учету расчетов по налогу на прибыль 6. Основные нормативные документы 1. Федеральный закон от Гражданский кодекс 6. Элементы учетной политики по учету расчетов по налогу на прибыль и по принятию к учету государственной помощи Из книги Учетная политика организаций на год: в целях бухгалтерского, финансового, управленческого и налогового учета автора Кондраков Николай Петрович 6.

7.21. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создается на всех стадиях процесса производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, относимых на издержки производства и обращения. Плательщики НДС — предприятия и организации, имеющие статус юридических лиц всех форм ответственности, филиалы и объединения, осуществляющие самостоятельные операции по реализации, производственную и иную деятельность. Практически все предприятия являются плательщиками НДС. Учет расчетов с бюджетом поданному налогу ведут на отдельном субсчете к му счету. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет предприятия как разница между суммами НДС, полученными от покупателей, и суммами НДС, фактически уплаченными поставщикам за приобретенные оприходованные ТМЦ, стоимость которых относится на издержки производства и обращения.

Тема 9. УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Налоговая база определяется отдельно в отношении. Если объект недвижимого имущества имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации или на территории субъекта Российской Федерации, то в отношении такого объекта недвижимого имущества налоговая база определяется отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта на территории соответствующего субъекта. Налоговой базой для объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также для объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, признается инвентаризационная стоимость этих объектов на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Налоговым периодом является календарный год. Среди ян стоимость имущества за I КварТМ г, равна руб. В нашем примере сумма авансового платежа по налогу на имущество за I квартал составит руб. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. В нашем примере средняя стоимость имущества за I полугодие г. Средняя стоимость имущества за девять месяцев г.

Для определения доходов и расходов используют метод начислений или кассовый. При методе начислений сумма доходов выручки и расходов не зависит от времени поступления денежных средств. Кассовый метод могут использовать организации, у которых в среднем сумма выручки от реализации товаров работ без учета НДС не превысило 1 млн. По кассовому методу датой получения дохода признается день получения средств, а расходы учитываются после их фактической оплаты.

Учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество: Объектом обложения налогом на имущество организаций является движимое и недвижимое.

Местные налоги могут вводиться местными органами власти в пределах перечня налогов и границ ставок, установленных законодательными актами. К местным налогам и сборам относятся: 1 земельный налог; 2 налог на имущество физических лиц; 3 налог на рекламу; 4 налог на наследование или дарение; 5 местные лицензионные сборы. Начисленные налоги, сборы. По данному признаку различают следующие виды налогов: налоги, относимые на счета реализации 90, 91 - НДС, акцизы, налог с продаж; налоги, включаемые в себестоимость продукции, работ. К счетам 69 и 68 по каждому налогу открывается соответствующий субсчет. Налог на добавленную стоимость занимает особое место в системе налогов. НДС начисляется со всех сумм, полученных предприятием в форме: 1.

Учет расчетов с бюджетом Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость. Суммы НДС по основным средствам, нематериальным активам, иному имуществу, а также по товарам и материальным ресурсам работам, услугам , подлежащим использованию на непроизводственные нужды, списываются с соответствующих субсчетов кредита счета 19 в дебет счетов учета источников их покрытия финансирования. Сумма НДС, выделенная отдельно в первичных документах по поставленной отгруженной продукции выполненным работам, услугам , иным ценностям, отражается в составе выручки от реализации по кредиту счетов учета реализации в корреспонденции со счетами учета расчетов с покупателями и заказчиками. В случае возврата покупателем заказчиком продукции без ее замены данные, ранее отраженные на счетах бухгалтерского учета операций по реализации продукции, и сумма НДС должны быть уточнены путем внесения исправительных записей на соответствующие счета. Учет налога на прибыль. Оно поменяло привычное представление о том, как начислять налог на прибыль в бухучете. ПБУ заставляет идти другим путем, а именно: начислять налог с прибыли или убытка, отраженного на бухгалтерских счетах, а потом многочисленными корректировками доводить его до той суммы, которая отражена в декларации по налогу на прибыль. Необходимо заметить, что не выполнять требования ПБУ могут лишь кредитные, страховые организации, бюджетные учреждения, а также малые предприятия. Остальные организации за невыполнение этого документа в принципе могут быть оштрафованы за нарушение правил учета. Многим предприятиям особенно тем, у которых различаются данные бухгалтерского и налогового учета совсем обойтись без ПБУ не удастся.