С одной стороны, практика недружественного поглощения является обычной для развития бизнеса. В то время как более мелкие организации работают над "раскруткой" своей торговой марки, повышают объемы производства, добиваются своей доли рынка, более крупные не тратят усилий и средств на развитие бренда и усовершенствование технологической цепочки. Они просто анализируют рынок и, улучив момент, в итоге приобретают своих мелких или не очень конкурентов. Вместе с компанией-конкурентом, конечно же, приобретаются ее активы, клиентская база и деловая репутация.

Зпиф как избежать ндс при сдаче в аренду имущества

Когда можно избежать налоговых убытков с подарков На практике очень часто учредители бизнеса, связанного с владением значительными объемами активов, особенно недвижимого имущества, стараются обеспечить этим активам безопасность: защитить от требований кредиторов, угрозы банкротства, недружественных захватов.

Многие варианты связаны с переводом собственности на скрытоаффилированное лицо, которое позволяет в полной мере пользоваться этими активами и не отвечать ими по обязательствам, возникающим по основной деятельности группы. Поэтому при принятии решения о создании хранителя активов важно выбрать не только самый безопасный, но и наиболее оптимальный в плане налогообложения вариант.

Закрытый паевой инвестиционный фонд поможет отложить уплату налога на прибыль Деятельность ЗПИФ регулируется законом от В закрытых паевых инвестиционных фондах у владельца инвестиционных паев отсутствует право требовать от управляющей компании прекращения договора доверительного управления паевым инвестиционным фондом до истечения срока его действия, за исключением случаев, предусмотренных законом ст.

Налоговым преимуществом передачи имущества в ЗПИФ является возможность сэкономить на налоге на имущество и налоге на прибыль с доходов от использования имущества в коммерческой деятельности. Ведь часто хранитель сдает имущество в аренду дружественным компаниям, увеличивая тем самым их налоговые расходы. В статье НК РФ закреплено положение о том, что налог на имущество паевого инвестиционного фонда уплачивается управляющей компанией.

Поэтому компании необходимо быть готовой к спору с налоговиками. Судебная практика по данному вопросу на данный момент пока не сформировалась.

Это связано с тем, что восстановление сумм НДС в порядке, предусмотренном подпунктом 1 пункта 3 статьи НК РФ, применимо только при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов. ЗПИФ не является ни хозяйственным обществом, ни товариществом, ни кооперативом, следовательно, при передаче в паевой инвестиционный фонд основного средства обязанность восстанавливать сумму НДС, ранее принятую к вычету, у налогоплательщика не возникает.

Данный вывод подтверждает постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от Что касается налога на прибыль, его плательщиками признаются юрлица ст. У паевого фонда, являющегося обособленным имущественным комплексом без образования юридического лица, обязанностей по исчислению налога на прибыль не возникает. Поэтому различные доходы, возникающие в процессе управления фондом, рассматриваются как прирост его имущества, не облагаемый налогом на прибыль.

Не может быть учтена эта прибыль и в налоговой базе пайщиков до тех пор, пока не будет распределена им в виде промежуточной выплаты дохода от доверительного управления имуществом. Доход у пайщиков также возникнет при погашении, реализации или обмене паев ст. Таким образом, уплата налога на прибыль откладывается до момента фактического получения дохода пайщиком.

Здесь следует также учесть усложненную процедуру регистрации ЗПИФа, необходимость учреждения дружественной управляющей компании. Хотя законодательство не препятствует тому, чтобы пайщики были учредителями управляющей компании, такая структура может привести к спору с налоговым органом о фиктивности паевого фонда. Более того, компания, которая до этого применяла упрощенную систему налогообложения со ставкой 6 процентов, при передаче имущества в доверительное управление теряет возможность льготного налогообложения п.

Существует возможность учреждения ЗПИФа с единственным учредителем пайщиком и вместо продажи имущества, входящего в ЗПИФ, реализовать пай, то есть ценную бумагу. Такие действия позволят оптимизировать налоговые обязательства по НДС, а также доходы для целей налогообложения прибыли. С этого года в пункт 3 статьи 4 закона от Стоимость вносимых таким образом объектов не образует объекта обложения по НДС ст. При этом сумма НДС, которая ранее была принята к вычету, восстанавливается в бюджет у передающего лица и принимается к вычету получателем.

Следовательно, коммерческая организация может передать имущество в дружественную некоммерческую организацию без налоговых потерь. Ведь согласно подпункту 3. Более того, в связи с наличием у НКО освобождения от налогообложения по НДС некоторых операций описанная выше модель также может быть интересна для создания НКО исключительно для целей ведения этих льготируемых операций.

Однако следует учитывать следующие сложности, связанные с использованием НКО в рамках группы компаний. НКО являются независимыми организациями, контроль над которыми можно установить фактически, но его придется всячески скрывать от контролирующих органов. В случае, если НКО помимо взаимодействия с другими членами группы не будет реально осуществлять свою уставную деятельность, она может быть ликвидирована, а компании, входящие в группу, могут получить налоговые доначисления, связанные с фиктивностью НКО.

В дальнейшем активы передаются в аренду обратно тем компаниям, которые активно участвуют в хозяйственной деятельности и получают основную выручку. При этом часть выручки переводится на более льготные условия налогообложения у хранителя.

Очевидно, что такое построение отношений внутри группы дружественных компаний может вызвать претензии со стороны налоговых инспекторов, однако практика показывает, что большинство судебных дел по таким вопросам решается в пользу налогоплательщиков определения ВАС РФ от На основании постановления Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от Кроме того, в зоне риска находятся те налогоплательщики, у которых хранитель активно использует или предоставляет персонал, фактически работающий в основных компаниях.

А параллельно действуют еще и аналогичные компании. Налоговые риски увеличиваются, если хранитель не имеет сторонних контрагентов и получает доходы только от участников группы компаний. А получив имущество, использует его в той же самой деятельности, в которой оно и использовалось ранее. Такие ситуации также можно считать рискованными, если разница в потоках платежей значительна.

Так, в постановлении Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от Приобретение имущества на собственника бизнеса обеспечивает высокую степень безопасности Иногда собственники бизнеса стремятся сохранить свои активы путем их передачи физическим лицам, которым они доверяют, или самим себе.

Конечно, задуматься об этом разумнее всего еще до приобретения имущества. В этом случае покупка сразу будет оформлена на такое доверенное физлицо. А компания избавится от необходимости платить НДС при передаче объекта. Кроме того, это позволит избежать претензий налоговиков в том, что подобное хранение имущества осуществляется исключительно с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Плюс возникает обязанность по уплате налога на имущество физлиц Закон РФ от В регионах ставки этого налога разнятся, но везде они ниже, чем налог на имущество с юрлиц.

Ведь это своего рода плата за более высокую степень безопасности — имущество находится в собственности надежного человека. Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! У меня есть пароль.

Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?

Подведение итогов полугодия Увладельцев крупных торговых площадей, бизнес-центров и административных зданий так называемой коммерческой недвижимости основной доход формируется за счет арендных платежей. Кроме того, у многих промышленных предприятий, на территории которых в бывших складских или цеховых помещениях созданы торговые центры, рынки, поступления от арендаторов являются значимой статьей их доходов. При этом основными затратами для такого вида бизнеса являются эксплуатационные расходы ремонт помещений, коммунальные платежи и др. Однако данные способы могут повлечь серьезные последствия как для самой организации в виде штрафов, пеней и доначислений по налогам , так и для ее руководителей в виде административной и уголовной ответственности. Можно выделить следующие его преимущества. Во-первых, разделяются текущая деятельность собственника недвижимости и управление самой недвижимостью.

Закрытые ПИФы недвижимости как инструмент налогового планирования

Когда можно избежать налоговых убытков с подарков На практике очень часто учредители бизнеса, связанного с владением значительными объемами активов, особенно недвижимого имущества, стараются обеспечить этим активам безопасность: защитить от требований кредиторов, угрозы банкротства, недружественных захватов. Многие варианты связаны с переводом собственности на скрытоаффилированное лицо, которое позволяет в полной мере пользоваться этими активами и не отвечать ими по обязательствам, возникающим по основной деятельности группы. Поэтому при принятии решения о создании хранителя активов важно выбрать не только самый безопасный, но и наиболее оптимальный в плане налогообложения вариант. Закрытый паевой инвестиционный фонд поможет отложить уплату налога на прибыль Деятельность ЗПИФ регулируется законом от В закрытых паевых инвестиционных фондах у владельца инвестиционных паев отсутствует право требовать от управляющей компании прекращения договора доверительного управления паевым инвестиционным фондом до истечения срока его действия, за исключением случаев, предусмотренных законом ст. Налоговым преимуществом передачи имущества в ЗПИФ является возможность сэкономить на налоге на имущество и налоге на прибыль с доходов от использования имущества в коммерческой деятельности. Ведь часто хранитель сдает имущество в аренду дружественным компаниям, увеличивая тем самым их налоговые расходы.

Налоговые последствия для иностранного владельца квартиры в России

На рынке пока только крупные игроки Договор поставки товарный бетон с доставкой образец в ворд Заказать звонок. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня. Какие изменения внесены в законодательство о паевых фондах Как фонд квалифицированных инвесторов поможет сэкономить Как избежать уплаты налога на прибыль при использовании ЗПИФ. Это позволило начать использовать новшества, которые были внесены в Федеральный закон от. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Налоговые преимущества использования ПИФов

ComEstate Топ-5 самых выгодных форм владения коммерческой недвижимостью Как и любой бизнес, инвестирование в коммерческую недвижимость влечет за собой ощутимую налоговую нагрузку. Ее можно оптимизировать при оформлении объекта в собственность, по-разному структурируя сделку на этапе купли-продажи. О том, какие формы владения объектами коммерческой недвижимости на сегодняшний день являются самыми выгодными и как выбрать вариант, наиболее подходящий для вашего конкретного случая, порталу ComEstate.

Способы «хранения» имущества, выгодные с налоговой точки зрения

Статьи для бухгалтера Налоговая оптимизация: два варианта схемы Эффективный налоговый менеджмент позволяет компаниям значительно экономить на налогах. Но это еще не все… Суть схемы заключается в следующем. Затем компания заключает с ней договор аренды на долгосрочную перспективу. Арендные платежи бывший собственник недвижимости включает в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Выгода схемы заключается в следующем. Если компания оставит здание у себя на балансе, то ей придется амортизировать его не менее 20 лет.

Мой ПИФ — моя крепость

Это позволило начать использовать новшества, которые были внесены в Федеральный закон от В частности, в этом законе была установлена возможность создавать закрытые и интервальные паевые инвестиционные фонды, паи которых предназначены только для квалифицированных инвесторов, то есть, ограниченны в обороте. Одним из преимуществ таких фондов является право инвестировать средства в недвижимость любого государства, в том числе и офшорного. Это и другие новшества значительно расширяют возможности налогового планирования при помощи паевых фондов. Фонд не является юридическим лицом, а представляет собой имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление. Организация, передающая имущество выступает в качестве учредителя управления, а управляющая компания — доверительного управляющего. Подобная схема владения позволяет снизить риск захвата. И появление нового вида ЗПИФ — фонда для квалифицированных инвесторов позволяет повысить конфиденциальность деятельности и безопасность собственности.

Налоговая оптимизация: два варианта схемы

Собственники помещений в этом случае будут выступать в качестве учредителей управления, а управляющая компания — доверительного управляющего. В результате переданное имущество не будет находиться ни на балансе активодержателей, ни на балансе управляющей компании. В то же время холдинг может продолжать пользоваться данным имуществом: сдавать в аренду, при необходимости продавать. В этом случае в договорах от имени арендодателя продавца будет выступать управляющая компания, действующая от имени ЗПИФа. Обращаем внимание: к управляющей компании есть определенные требования. Описанная схема позволяет не только защитить бизнес, но также экономить и на налогах. Преимущества и недостатки схемы Действующим законодательством вопросы налогообложения имущества составляющего ЗПИФ, не урегулированы. Это позволяет избежать налогообложения в некоторых случаях. Так ли это на самом деле и какие налоги должны уплачивать участники данной схемы, рассмотрим далее. Налог на прибыль Учредитель управления уплачивает этот налог только в случае погашения, реализации своего пая или при получении промежуточной выплаты.

Статья: Передача актива в закрытый паевой инвестиционный фонд как механизм его Как правило, приходится либо оплатить, либо восстановить НДС.

«Налоговый» взгляд на инвестиции в недвижимость

Поделиться в соц. С одной стороны, практика недружественного поглощения является обычной для развития бизнеса. Они просто анализируют рынок и, улучив момент, в итоге приобретают своих мелких или не очень конкурентов.

ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВА В ЗАКРЫТЫЙ ПАЕВОЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ФОНД (ЗПИФ)

Вы подписались на рассылку новостей. Топ-5 самых выгодных форм владения коммерческой недвижимостью Как и любой бизнес, инвестирование в коммерческую недвижимость влечет за собой ощутимую налоговую нагрузку. Ее можно оптимизировать при оформлении объекта в собственность, по-разному структурируя сделку на этапе купли-продажи. О том, какие формы владения объектами коммерческой недвижимости на сегодняшний день являются самыми выгодными и как выбрать вариант, наиболее подходящий для вашего конкретного случая, порталу ComEstate. Отрасль права: Налоговое и финансовое право Приказ о назначении ответственного за санитарное законодательство Ндс при внесении недвижимости в зпиф Частица по буровому изделию и снаряду. К вопросу об использовании закрытых паевых инвестиционных фондов недвижимости ЗПИФ недвижимости, ЗПИФН для целей управления рентными объектами рано или поздно приходит каждый владелец относительно крупных объектов коммерческой недвижимости. Закрытые паевые инвестиционные фонды ЗПИФ - активно развивающийся, современный инструмент финансового рынка, ориентированный на организаторов проектов,заинтересованых в успешной их реализации и привлечении инвестиций на долгосрочной основе. Налоговая оптимизация: два варианта схемы Стоимость чистых активов закрытых ПИФов недвижимости. Источник: www. Несмотря на то что стоимость недвижимого имущества может время от времени снижаться, она никогда не падает до нуля, а инвестор никогда не остается с обесценившимися бумагами на руках.